Цитата: Вот такая ситуация: были выданы деньги в подотчет нештатному сотруднику (Д71 К50 - 25000), он принес все подтверждающие документы и составлен авансовый отчет (Д26 К 71 25000). Но поскольку данный сотрудник не является штатным, был удержан НДФЛ (Д71 К 68 - 3250), который он вернул в кассу (Д50 К 71 - 3250). Понимаю, что деньги вот так нельзя выдавать, но это уже произошло. Теперь выданные в подотчет суммы надо отразить как зарплату данному сотруднику. Помогите с проводками или направьте, если уже было обсуждение по данному вопросу.
Доброго дня!
Из материалов сайта:
Шесть непростых ситуаций, связанных с подотчетными суммамиЦитата:Ситуация третья: необходимо выдать средства под отчет человеку, не состоящему в штате компанииЕсли речь идет о сотруднике другого филиала, то можно без проблем выдавать ему деньги под отчет. Ведь хотя он и не является работником данного подразделения, но трудится в той же организации. К тому же в пункте 11 Порядка ведения кассовых операций четко сказано, что подотчетные суммы выдаются, в числе прочего, на расходы подразделений, включая филиалы без собственного баланса.Сложнее обстоит дело, когда нужно оформить подотчетные средства на человека, не работающего в компании. Как правило, это учредитель, который собирается оплатить счета предприятия, отнести наличную выручку в банк и т.д. Поскольку он не состоит в штате, то не может выступать в роли подотчетного лица. Значит, бухгалтер должен найти другое основание для выдачи наличных.По нашему мнению, в данной ситуации неплохим вариантом станет договор безвозмездного поручения. В нем следует прописать, что организация поручает учредителю совершить какие-либо действия на благо компании. Учредитель не взимает платы, но обязуется отчитаться за потраченные средства. Номер и дату договора кассир проставляет в расходном ордере, оформленном в момент выдачи денег.На первый взгляд, такой способ выглядит довольно рискованно. Виной тому термин «безвозмездно», к которому налоговики традиционно относятся с большим подозрением. Однако, причины для серьезных опасений нет. Во-первых, в случае с учредителем безвозмездность вполне оправдана, ведь он – лицо заинтересованное. Во-вторых, чтобы доказать сокрытие налогов инспекторам придется привести данные о рыночных ценах на аналогичные услуги. Сделать это будет нелегко, так как услуги эти весьма специфические. Кроме того, арбитражная практика показывает, что подавляющее большинство споров по рыночным ценам решаются не в пользу ИФНС.