За 2018 год подана справка 2-НДФЛ с признаком 2: нужно ли подавать 2-НДФЛ за 2019 год на остаток выплаты?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: За 2018 год сдана справка 2-ндфл с признаком 2 в которой указана вся сумма среднего заработка (присужденая судом). НДФЛ исчислен 0, удержан 0, перечислен 0.  Справка 2-ндфл с признаком 1 за 2018 год сдана.   Правильно ли я понимаю, что за 2019 год справку 2-ндфл на остаток выплаты подавать не надо?

  Неправильно все.
  В соответствии с п 1 ст 223 НК выплата среднего заработка по решению суда признается доходом на дату выплаты.
  Поскольку средний заработок выплачен частично в 2018, частично в 2019 годах, доход считается полученным частично в 2018, частично в 2019 годах.
  Соответственно в справке 2-НДФЛ за 2018 год нужно было указать только фактически выплаченную сумму, аналогично со справкой 2-НДФЛ за 2019 год.
  
  Почему НДФЛ исчисленный = 0? Потому что вычеты (стандартный, имущественный) больше дохода? Если вычетов не было, то налог исчисленный = доход полученный *13% > 0.
  А вот удержанный и перечисленный НДФЛ =0.
  Так как в решении суда НДФЛ не выделен, то удержать НДФЛ налоговый агент не имеет права, но исчислить НДФЛ обязан.
• Nataly S, посмотрела 2-ндфл, да исчисленный ндфл в справках не равен 0. Код дохода в справке указан 4800. Получается надо сдавать корректировочные 2-ндфл с признаком 1 и 2 за 2018 год? Странно, что у налоговой не возникло вопросов
• Цитата: Странно, что у налоговой не возникло вопросов

  Так откуда налоговикам знать, сколько именно денег было выплачено физлицу?
  Налоговики не контролируют выполнение судебных решений (если, конечно, судятся не сами налоговики). 😉
• Nataly S, из 6-НДФЛ раздел 2 строки 130 суммы выплаты, 140 ндфл 0. 
  
  Nataly S, по 2-ндфл за 2018 год надо подавать корректировки, правильно?
• Цитата: из 6-НДФЛ раздел 2 строки 130 суммы выплаты, 140 ндфл 0.

  Верно.
  
  

  Цитата: по 2-ндфл за 2018 год надо подавать корректировки, правильно?

  Правильно.
  Налоговый агент в отчетности отразил суммы, которые не выплачивал в 2018 году.
  Статья 81 НК:
  

  Цитата:6. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.
• Nataly S, спасибо